Які податки платять у Німеччині?

У ФРН багаторівнева система оподаткування. Більшість німців користується послугами податкових агентів, які допомагають правильно складати звітність, розрахувати суми податків і використовувати всі передбачені законом пільги для зниження ставки.

Зі статті дізнаєтеся, які платять податки в німеччині у Німеччині в 2018 році.

Особливості податкової системи

Податки в Німеччині розділені на два види:

1. Прямі податки надходять у скарбницю безпосередньо від виплатив платника податків.

Приклади прямих податків:

• корпоративний 15,8 %;
• прибутковий 14 – 45 %;
• земельна 1,2 %;
• промисловий 14 -17,5 %;
• за дарування або спадок 7 – 50 %.

2. Непрямі податки надходять у скарбницю не відразу:

• страховий.
• на тютюн;
• пиво;
• додану вартість;
• нафтопродукти.

Всі платежі додатково ділять на два типу:

• суб’єктивні (стягуються з суб’єктів оподаткування);
• об’єктивні (стягуються з об’єктів оподаткування незалежно від того хто власник).

Бюджет ФРН розділений на три рівня:

1. Державний — надходить 48% відрахувань.
2. Федеральний — 39% поповнюється за рахунок податків на землю та деяких інших платежів.
3. Муніципальний (місцевий) — 13 % надходжень.

Які податки в Німеччині на дохід фізичних осіб?

Всі громадяни ФРН і проживають на території країни більше 183 днів на рік іноземці (резиденти) платять податки.

Якщо дохід отриманий тільки за рахунок брутто-зарплати в Німеччині декларацію за працівника подає роботодавець. Якщо є додаткові доходи (дивіденди, дохід від здачі нерухомості в оренду, приватного підприємництва і т. п.), платник податку подає декларацію особисто.

Платників податків поділяють на шість класів:

1 – Особи, без дітей не перебувають у шлюбі.

2 – Батьки або матері самотужки виховують дітей.

3-5 – Сімейні пари, де спостерігається велика різниця в доходах подружжя (найвигідніший для оподаткування вид).

4 – Сімейні пари без великих відмінностей у розмірі доходу подружжя.

6 – Особи, які мають декілька робочих місць.

Податки з заробітної плати у Німеччині стягуються за прогресивною схемою. Отже — більше оплата — вище ставка. Не оподатковуваний річний мінімум для людей, які не перебувають у шлюбі без дітей 8500 євро. Якщо заробляють у Німеччині трохи більше, починає вносити прибутковий податок з мінімальної ставки 14%.

Наприклад, при річному заробітку 10 000 €.

(10 000 – 8500 = 1500).

З суми 1500 € вносять 14%, з решти суми податки сплачуються за прогресивною шкалою.

Додатково із заробітної плати вносять:

• 14,6 % на медичну страховку (частина платить працівник, частина роботодавець);
• 3% соціальний внесок на утримання в разі безробіття;
• пенсійні відрахування 18%;
• солідарний внесок 2,5% (кошти використовуються на утримання сиріт, інвалідів та тимчасове неблагополучних членів суспільства).

Фізичні особи вносять податок 25% з отриманих дивідендів.

Податки з доходів юридичних осіб

У ФРН вносять прибутковий податок і ПДВ (податок на додану вартість).

Податок на прибуток у Німеччині для юридичних осіб ділиться на два платежу:

• загальнодержавний 15% + 5,5% від цієї суми солідарний податок;
• в місцевий бюджет промисловий податок ставка залежить від регіону 15-20%.

ПДВ стягується з ввезених імпортних товарів, купівлю імпортних товарів, надання бізнес послуг у Німеччині. Оподаткування більшості товарів проводитися за базовою ставкою 19%. Для книг і продуктів харчування розмір податку знижено до 7%.

Додаткові податки

Юридичні та фізичні особи додатково вносять податок:

• земельна якщо людина володіють ділянкою землі;
• при покупці нерухомості;
• на утримання нерухомого майна;
• власники автотранспорту вносять автомобільний податок;
• з прибутку, отриманого від операцій з цінними паперами і депозитів;
• на домашніх тварин 300 € на рік.

Віруючі вносять церковний збір 9% з отримуваного окладу і доходів контрагента.

Всі хто купує підакцизні товари (тютюн, алкоголь, електроенергію понад норму, бензин, дизельне паливо) оплачують включений в ціну акцизний податок. Кожна цигарка обкладається акцизом 9,5 € центів.

При купівлі нерухомості стягується податок 3,4-5 % за передачу прав власності. Податок з власників нерухомості на території Німеччини 1% з приватних осіб, 0,6 % з компаній.

Гугл податок платять користувачі інтернету, якщо користуються авторськими матеріалами, ці кошти йдуть на винагороду авторам.

Кожен радіоприймач і телевізор оподатковується.

Збори використовуються для розвитку телекомунікацій.

Ставки залежать від регіону.

Як виключити подвійне оподаткування

У 1996 році Німеччина та Україна ратифікували договір для виключення подвійного оподаткування. Резиденти ФРН (іноземець, що живе в країні понад 183 в рік) не платять в Україні податки з отриманих у ФРН доходів.

Податки в Німеччині для нерезидентів

Іноземці, які живуть у Німеччині менше 183 днів на рік, не є резидентами і платять податки за законодавчо прийнятим ставками тільки з доходу, отриманого в цій країні.

Податки в Німеччині платять і прибулі в туристичну поїздку іноземці в Дрездені вартість щоденного туристичного податку становить 1,4 €.

У Німеччині більшість податків справляються з прогресивною схемою. Податкова ставка залежить від регіону.

Новачкові важко розібратися в розгалуженій системі платежів. Повідомлення про необхідність внесення податку приходить поштою. Більшість платників податків доручають підрахунок податків з особистих доходів і комерційної діяльності спеціалізованим агентствам. Податкові інспектори регулярно інформують бухгалтерів, які податки доведеться оплатити в конкретному календарному періоді.