Які податки платять в Італії?

Податки в Італії, середні, порівняно з податковим навантаженням в інших країнах ЄС. В останні роки знижені ставки податків для малозабезпечених фізичних осіб. Наприклад, якщо об’єкт нерухомості єдине житло власника його звільнено від податку на нерухомість.

Зі статті дізнаєтеся, які податки платять громадяни, резиденти і нерезиденти, підприємці і фізичні особи в Італії.

Особливості фіскальної системи Італії

В Італії багаторівнева податкова система.

Стягуються платежі:

• до федерального (державного) бюджету;
• в бюджет регіону;
• в муніципальний бюджет.

Податкові ставки змінюються щорічно, але в Конституції Італії законодавчо закріплена заборона на зміну податкових ставок владою після затвердження бюджету країни на наступний рік.

Податки стягуються за пропорційною схемою. Чим вище дохід, тим більший податок. Податкова служба жорстко контролює компанії, які ведуть справи з залученням офшорних зон. Якщо прибуток був отриманий за допомогою офшорної фірми, податок збільшують в два рази.

Доведеться виплатити податок:

• 27% за звичайною прибуткової ставкою;
• на прибуток офшорної компанії (додатково 27%).

Держбюджет Італії в основному поповнюється за рахунок ПДВ і прибуткового податку

Всі доходи в залежності від джерела походження діляться на п’ять категорій, кожна з яких має особливості обчислення. Цими джерелами визнаються:

«а» – споруди (крім сільськогосподарського призначення та допоміжних будівель) нерухомість, земля (обчислюється кадастровим методом);

«в» – накопичений капітал;

«с» – наймана праця + вільна зайнятість;

«d» – підприємницька діяльність;

«e» – інші джерела.

Італійські податки для іноземців такі ж, як для місцевих жителів.

Які податки платять фізичні особи?

Прибутковий податок в Італії платять всі фізичні особи, які працюють в Італії за наймом. Якщо джерело доходу тільки одине – зарплата в Італії, податок утримують відразу. В цьому випадку відповідальність за сплату конкретним працівником податку несе роботодавець.

Прибутковий податок в Італії в 2018 році

Увага

Із загальної суми доходу платника податків віднімаються необхідні витрати:

• на медичне страхування;
• на аліменти;
• оплату навчальних програм;
• соціальне страхування.

Податки з юридичних осіб

Ті хто має власний бізнес в Італії визнаються резидентами, якщо проживають в Італії 183 дня протягом року. Податок корпоративний 24% вносять з нерозподіленого прибутку, отриманої в будь-якій країні.

Юридичні особи, які не визнані резидентами і філії іноземних фірм вносять податок тільки з доходів, отриманих в Італії. Ставка 33%.

Дохід, від перепродажу цінних паперів:

• стягується за ставкою податку прибуткового, якщо власник володів ними менше п’яти років;
• не обкладається, якщо активами володів більше п’яти років.
• додаткові податки

Додаткові податки

Крім вище згаданих податків стягуються додаткові платежі:

1. Податок на нерухомість в Італії надходить до місцевого бюджету, його сплачують раз на рік по 0,4 – 0,7% від кадастрової вартості.

Увага

Нерухоме майно підлягає обов’язковому страхуванню.

ПДВ при купівлі об’єктів нерухомості в Італії:

• 20% продажної ціни первинного ринку «люкс» категорії;
• 10% ціни нових будинків і квартир;
• 4% вносять ті, хто купує перший (основний) будинок або квартиру.

Увага

За італійські об’єкти нерухомості вторинного ринку не виплачуватися ПДВ.

За реєстрацію в кадастрі прав власності платник вносить 168 € + 7% за первинні об’єкти нерухомості. Податки на нерухомість в Італії, куплену на вторинному ринку, 4% для резидентів 4%, 7% для нерезидентів.

2. ПДВ (Податок на додану вартість) вносять всі жителі, купуючи будь-які товари. 22% основна ставка. Продукти харчування оподатковуються за зниженою ставкою 10%. Книги і газети 4%.
3. Податки на дарування або успадкування:

• 4% (якщо сума для кожного родича не перевищує 1 млн. Євро) платять;
• 6% далекі родичі
• 8% інші спадкоємці.

4. Чистий дохід (дохід – витрати на утримання, але не більше 30% сумарного доходу) від здачі в оренду нерухомості обкладається за ставкою прибуткового податку.
5. Збір іпотечний і кадастровий:

• для нових об’єктів нерухомості 168 € кожен в сумі 336 €;
• для об’єктів нерухомості вторинного ринку для резидентів 1% (вартості), нерезидентів 2%.

6. Податок при купівлі земельних ділянок під забудову 8% продажної ціни.

Увага

Сільськогосподарські землі не продають іноземцям, але можуть продати резиденту податок 15%.

7. Податок гербовий стягується шляхом продажу спеціального паперу і марок встановленого зразку для оформлення угод. Розмір платежу залежить від виду письмової угоди.
8. Міський або туристичний податок в Італії платять всі, хто зупиняється на нічліг в міських готелях.
   
   Звичайна сума платежу 7 € з людини, в Римі 10 €.

Як уникнути подвійного оподаткування?

Італія і Україна уклали договір про виключення справляння подвійного податку одного і того ж доходу.

Платник податків сплачує податкові збори в тій державі:

• де зареєстрована нерухомість або бізнес;
• де постійно проживає платник податків.

Податки в Італії нерезиденти вносять з доходів, отриманих в цій країні. Іноземця визнають податковим резидентом, якщо він 184 дня живе і отримує основний дохід в Італії. Резиденти вносять податкові платежі в Італії з отриманого в будь-якій країні доходу.

Підводимо підсумки

Фіскальна система Італії працює за класичною схемою. У порівнянні з іншими європейськими країнами податкове навантаження середнє. Протягом останніх років ставки оподаткування для малозабезпечених верств населення поступово знижуються. Якщо людина отримує високий дохід, вона платить більше податків.