Какие налоги платят в Италии?

Налоги в Италии средние в сравнении с налоговой нагрузкой в других странах ЕС. В последние годы снижены ставки налогов для малоимущих физических лиц. Например, если объект недвижимости единственное жилье собственника он освобожден от налога на недвижимость.

Из статьи узнаете, какие налоги платят граждане, резиденты и нерезиденты, предприниматели и физические лица в Италии.

Особенности фискальной системы Италии

В Италии многоуровневая налоговая система.

Взимаются платежи:

• в федеральный (государственный) бюджет;
• в бюджет региона;
• в муниципальный бюджет.

Налоговые ставки меняются ежегодно, но в Конституции Италии законодательно закреплен запрет на изменение налоговых ставок властями после утверждения бюджета страны на следующий год.

Налоги взимаются по пропорциональной схеме. Чем выше доход тем больше налог. Налоговая служба жестко контролирует компании, которые ведут дела с привлечением оффшорных зон. Если прибыль была получена при помощи оффшорной фирмы, налог увеличат в два раза.

Придется выплатить налог:

• 27 % по обычной подоходной ставке;
• на прибыль оффшорной компании (дополнительно 27%).

Госбюджет Италии в основном пополняется за счет НДС и подоходного налога

Все доходы в зависимости от источника происхождения делятся на пять категорий, каждая из которых имеет особенности исчисления. Этими источниками признаются:

• «а» — строения (кроме сельскохозяйственного назначения и вспомогательных построек), недвижимость, земля (исчисляется кадастровым методом);
• «b» — накопленный капитал;
• «с» — наемный труд + свободная занятость;
• «d» — предпринимательская деятельность;
• «е» — прочие источники.

Итальянские Налоги для иностранцев такие же, как для местных жителей.

Какие налоги платят физические лица?

Подоходный налог в Италии платят все физические лица, работающие в Италии по найму. Если источник дохода только один — зарплата в Италии, налог удерживают сразу. В этом случае ответственность за уплату конкретным работником налога несет работодатель.

Подоходный налог в Италии в 2018 году

Внимание

Из общей суммы дохода налогоплательщика вычитаются необходимые расходы:

• на медицинское страхование;
• на алименты;
• на оплату учебных программ;
• социальное страхование.

Налоги с юридических лиц

Ведущие собственный бизнес в Италии признаются резидентами, если проживают в Италии 183 дня в течение года. Налог корпоративный 24% вносят с нераспределенной прибыли, полученной в любой стране.

Юридические лица, не признанные резидентами и филиалы иностранных фирм вносят налог только с доходов, полученных в Италии. Ставка 33 %.

Доход, от перепродажи ценных бумаг:

• взимается по ставке налога подоходного, если собственник владел ими менее пяти лет;
• не облагается, если активами владел больше пяти лет.

Дополнительные налоги

Помимо выше упомянутых налогов взимаются дополнительные платежи:

1. Налог на недвижимость в Италии поступает в местный бюджет, платят раз в год 0,4 — 0,7% от кадастровой стоимости.

Внимание

Недвижимое имущество подлежит  обязательному страхованию.

НДС при покупке объектов недвижимости в Италии:

• 20 % продажной цены первичного рынка «люкс» категории;
• 10 % цены новых домов и квартир;
• 4 % вносят те, кто приобретает первый (основной) дом или квартиру.

Внимание

За итальянские объекты недвижимости вторичного рынка не выплачиваться НДС.

За регистрацию в кадастре прав собственности плательщик вносит 168 € + 7% за первичные объекты недвижимости. Налоги на недвижимость в Италии, купленную на вторичном рынке, 4% для резидентов 4 %, 7% для нерезидентов.

2. НДС (Налог на добавленную стоимость) вносят все жители, покупая любые товары. 22 % основная ставка. Продукты питания облагаются по пониженной ставке 10%. Книги и газеты 4%.
3. Налоги на дарение или наследование:

• 4% (если сумма для каждого родственника не превышает 1 млн. евро) платят;
• 6 % дальние родственники;
• 8 % остальные наследники.

4. Чистый доход (доход – расходы на содержание, но не более 30% суммарного дохода) от сдачи в аренду недвижимости облагается по ставке подоходного налога.
5. Сбор ипотечный и кадастровый:

• для новых объектов недвижимости 168 € каждый в сумме 336 €;
• для объектов недвижимости вторичного рынка для резидентов 1% (стоимости), нерезидентов 2%.

6. Налог при покупке земельных участков под застройку — 8% от продажной цены.

Внимание

Сельскохозяйственные земли не продают иностранцам, но могут продать резиденту налог 15%.

7. Гербовый налог взимается путем продажи специальной бумаги и марок определенного образца для оформления сделок. Размер платежа зависит от вида письменного соглашения.
8. Городской или туристический налог в Италии платят все, кто останавливается на ночлег в городских отелях.

Обычная сумма платежа 7 € с человека, в Риме 10 €.

Как исключить двойное налогообложение?

Италия и Украина заключили договор об исключении взимания двойного налога одного и того же дохода.

Налогоплательщик платит налоговые сборы в том государстве:

• где зарегистрирована недвижимость или бизнес;
• где постоянно проживает налогоплательщик.

Налоги в Италии нерезиденты вносят с доходов, полученных в этой стране. Иностранца признают налоговым резидентом, если он 184 дня живет и получает основной доход в Италии. Резиденты вносят налоговые платежи в Италии с полученного в любой стране дохода.

Подводим итоги

Фискальная система Италии работает по классической схеме. В сравнении с другими европейскими странами налоговая нагрузка средняя. На протяжении последних лет ставки налогообложения для малоимущих слоев населения постепенно снижаются. Если человек получает высокий доход, он платит больше налогов.