Як платити податки в Чехії: особливості, процедура
Туристів, які вирушають до Чехії, навряд чи цікавить що-небудь ще, крім пам’яток і прекрасної місцевої кухні. Інша справа, якщо планується не короткостроковий візит, а повноцінний переїзд на ПМЖ або організація власної справи – тут вже скромними знаннями про особливості tax free не обійдешся. Майбутньому інвестору або бізнесмену знадобиться отримати хоча б загальну інформацію про те, що собою представляють податки в Чехії.
ЗМІСТ
1 Основні характеристики податкової системи в Чехії
Прокуратура видала розпорядження оприлюднити… «Прокурор Манхеттенського округу Сайрус Венс-молодший направив повідомлення в бухгалтерію, яка обслуговує компанію Дональда Трампа, щоб забезпечити доступ до його декларацій…
2 Перелік податків для фізичних осіб в Чехії
2.1 Оподаткування зарплат працюючих в Чехії
3 Основні види податків для юридичних осіб
3.1 Акцизні платежі
4 Податки на утримання і перепродаж майна
6 Податкові пільги і відрахування
7 Варіанти сплати податків в Чехії
8 Наскільки доцільно набуття статусу податкового резидентства в Чехії
Основні характеристики податкової системи в Чехії
Ставши повноправним членом Євросоюзу, Чехія була змушена піти шляхом реформування та уніфікації своєї фіскальної системи.
Це призвело до того, що сьогодні податки, які збираються в країні діляться на дві основні категорії: прямі і непрямі.
Велика частина доходів до бюджету країни надходить від сплати ПДВ і податку з доходів.
Стандартизована податкова система дозволяє укладати ефективні міжурядові угоди про недопущення подвійного оподаткування з великим числом держав. А статус податкового резидента Чехії при відносно низьких ставках фіскальних зобов’язань може принести платнику значну економію.
Високий рівень соціальних стандартів в країні забезпечується в тому числі за рахунок особливості оподаткування заробітних плат. Щоб уникнути приховування реальних доходів працівники зобов’язані самостійно доплачувати внески на медстрахування до встановленої величини, якщо їх дохід менше мінімального.
Перелік податків для фізичних осіб в Чехії
Якщо громадянин Чехії або іноземець отримує дохід на її території, йому слід бути готовим до того, що доведеться відраховувати частину свого прибутку в бюджет країни самостійно або через роботодавця. При цьому список податкових платежів для фізичних осіб не такий великий, як у інших країнах:
Найменування | Ставка | Примітка |
| Податок з доходів | 0.15 | Шкала не прогресивна, але є нюанси щодо мінімального доходу і надприбутків підприємців |
| Податки на зарплату: | Сплачують і працівники, і роботодавці | |
| Соціальне страхування | 6,5% із зарплати | Загальна ставка на зарплату становить 31,5%, з яких 25% сплачується за рахунок наймача |
| Медичне страхування | 4,5% із зарплати
| Загальна ставка 13,5%, з яких 9,5% платить роботодавець. |
| На дарування та спадок | Від 0,5% до 40% | Залежить від ступеня споріднення |
| На телебачення | За кожне радіо- і телеобладнання | В середньому 135 крон |
Податок з доходів за ставкою 15% повинні платити і підприємці, але якщо їх річний прибуток перевищить 48-кратний розмір мінімальної зарплати, їм доведеться доплатити ще 7% від суми перевищення.
Оподаткування зарплат працюючих в Чехії
Фахівці, що працюють за трудовим договором, у питаннях оподаткування можуть повністю покластися на свого наймача. Своєчасне та повне перерахування всіх податків і страхових зборів з зарплат найманих осіб – обов’язок роботодавця як податкового агента. І хоча відносити ці платежі до категорії «податки на бізнес» не зовсім коректно, відповідальність за порушення у цій сфері лягає саме на керівництво підприємства. У Чехії щорічно встановлюється розмір мінімальної зарплати для найманого персоналу (з 2018 року – 12 200 крон). Виходячи з цього обчислюється і страховий платіж на медичне страхування. Якщо середньомісячний дохід працюючого з якоїсь причини менше цього показника, то відсутню суму на медстрахування працівник повинен заплатити з власних коштів: у 2018 році загальний платіж повинен бути не менше 1647 крон.
При цьому роботодавець в будь-якому випадку заплатить за ставкою 9% від фактичної зарплати працівника. Таким чином держава намагається вивести з тіні «сірі» зарплати.
Основні види податків для юридичних осіб
Різниця між оподаткуванням фізосіб-підприємців та організацій полягає в тому, що перші сплачують прибутковий податок з чистого річного заробітку (15% + додатково 7%), а другі – податок на прибуток за вищою ставкою (19%) . В іншому перелік фіскальних платежів для юридичних осіб однаковий і залежить від виду діяльності фірми:
Найменування | Ставка | Примітка |
| ПДВ – Da? z p?idané hodnoty (DPH) | 21% (знижені – 15% і 10%) | |
| Акцизи (податок на споживання) – Spot?ební da? | На кожен вид і одиницю товару стверджується фіксована ставка (з урахуванням вимог ЄС) | Обкладаються вироби зі спирту, вина, пиво, тютюн. |
| Дорожній збір – Da? silni?ní | Залежить від об’єму двигуна для легкового авто і кількості осей – для вантажного | Підприємці платять за комерційний транспорт або той, який вико ться для бізнесу |
| Податок на прибуток організацій – Da? z p?íjmu právnických osob | 0.19 | Для нерезидентів цей відсоток може вирости до 35% |
Акцизні платежі
Сплату податків на споживання контролює Митне управління Чехії. Крім пива, підакцизними вважаються спиртовмісні продукти, вино, ПММ, сигарети і тютюнові вироби. При цьому розміри акцизів повинні бути на рівні, встановленому на території Євросоюзу.
Наприклад, з 2016 року сигарети в Чехії подорожчали на 3-4 крони саме тому, що нормативи ЄС передбачають мінімальний акциз в розмірі 90 євро на 1000 сигарет. Завдяки цьому державна скарбниця всього за рік поповнилася тільки від продажу тютюну на 3,3 млрд крон.
Пивоваріння – візитна картка Чехії, і розмір надходжень від сплати акцизів на пиво дуже істотний. 90% всього виробництва хмільного напою зосереджено в руках великих компаній (Plze?ský Prazdroj, Staropramen, Heineken ?R, Bud?jovicky Budvar та інших), які виробляють набагато більше, ніж 2 млн літрів продукції на рік.
Саме вони сплачують повну ставку акцизу в розмірі 32 крони на 1 градус Плато на гектолітрів.
Середні і дрібні пивоварні користуються знижками, а домашні виробники (не більше 200 літрів на рік) взагалі не платять податок, але за умови, що нікому не продають своє пиво.
Податки на утримання і перепродажу майна
Володіння нерухомістю в Чехії не приносить великих витрат для її власника, починаючи з моменту продажу, коли продавець повинен сплатити в бюджет всього 4% податку (Da? z p?evodu nemovitostí) від вартості, зазначеної в договорі купівлі-продажу.
При цьому слід мати на увазі, що в разі, якщо фактична ціна приміщення відрізняється від оцінки експерта, то податком обкладається велика сума.
Від сплати даного податку звільняються:
- колишній власник, якщо він купив цей об’єкт більше 5 років тому;
- продавець, який був прописаний за вказаною адресою більше 2 років;
- власник, якщо він продає єдине житло і використовує виручені гроші для поліпшення своїх умов проживання.
Додатково потрібно буде сплатити послуги агентства нерухомості, бухгалтера, який займався оформленням документів, і нотаріуса, а також збір за реєстрацію прав нового власника в Кадастровому департаменті.
Якщо сплата податку на перехід прав власності – обов’язок продавця, то покупець відразу ж стає платником щорічного податку на нерухомість (будинки, квартири, ділянки та інше) – Da? z nemovitostí.
Його розмір залежить від місця розташування об’єкта, поверховості і типу приміщень і затверджується для кожного населеного пункту окремо.
Розбиратися в тонкощах застосування понижувальних і підвищувальних коефіцієнтів звичайній людині не потрібно – податкові інспектори самі розрахують суму податкового зобов’язання та вишлють квитанції поштою.
Правила сплати ПДВ в Чехії
Податок на додану вартість (скорочено DPH) стягується з торговельної націнки на кожному етапі – від виробництва до продажу кінцевому споживачеві.
У країні діє відразу три ставки даного виду податку:
- 21% – базова;
- 15% – на газ, тепло, воду, електрику, послуги з ремонту медустаткування, клінінгу, догляд за хворими та дітьми та інше;
- 10% – на дитяче харчування, ліки для людини і тварин, не рекламні друковані видання.
Реєстрації в якості платника підлягають всі фірми і приватні особи-підприємці, річний оборот яких перевищив мільйон чеських крон.
Податкові пільги і відрахування
Бажання залучити іноземних інвесторів Чехія демонструє шляхом створення комфортних умов для вкладення грошей. Зокрема, в країні діють спеціальні митні зони і податкові режими, а для нових платників податків діє п’ятирічна відстрочка зі сплати податку на прибуток. Не забуває держава і про працюючих громадян. Пільги зі сплати прибуткового (у вигляді вирахування) податку надають:
- на самого найманого працівника – 2070 крон на місяць;
- на кожну неповнолітню дитину – 1117 крон на першу дитину, 1417 крон – на двох і 1717 крон на місяць – на трьох і більше;
- для студентів – 335 крон в місяць;
- тим, хто виплачує іпотеку за єдине житло – у вигляді повернення відсотків.
У 2016 році вступили в силу зміни до податкового законодавства, які стали неприємним сюрпризом для іноземців (негромадян ЄС), які втратили пільги, що стосуються:
- відрахування на непрацюючого чоловіка;
- знижок на неповнолітнього близького родича;
- пільги щодо зменшення зобов’язань з ПДФО при наявності іпотечного кредиту.
Варіанти сплати податків в Чехії
Податкова служба Чехії (Finan?ní ú?ad) активно втілює в життя ідею впровадження загальної електронної звітності. Так, наприклад, володар цифрового підпису та облікового запису в податковому департаменті зобов’язаний подавати декларації з використанням телекомунікаційних мереж.
Окремо варто сказати про те, як повинні платити податки іноземні громадяни, що працюють в Чехії.
Наймані працівники можуть повністю покластися на свого наймача, оскільки обов’язок звітувати за утримання податків і перерахування їх до бюджету покладається на роботодавця.
Самозайнятих особам і інвесторам варто попередньо вивчити список країн, які уклали угоду про уникнення подвійного оподаткування з Чехією. У цьому сенсі громадянам України турбуватися не варто, оскільки подібна конвенція підписана між цими двома країнами ще в 1997 році.
Наскільки доцільно придбання статусу податкового резидентства в Чехії
Чеському уряду вдається знаходити баланс між забезпеченням соціальних потреб суспільства і збереженням ліберальної податкової системи. Кількість податків і їх ставки радують не тільки власників чеського паспорта, а й іноземців, які мають намір вести свій бізнес в Чехії або переїхати сюди на постійне місце проживання.
У разі надходження основних фінансових доходів з чеських джерел іноземному бізнесменові варто задуматися над отриманням статусу податкового резидента в Чехії.