Податки в Іспанії

Переїхати на постійне проживання в сонячне Іспанське Королівство (ІК) мріють прості українці і мають в своєму розпорядженні засобами для організації бізнесу підприємці. Всіх цікавить відповідь на питання, які податки в Іспанії платять місцеві жителі, резиденти Королівства і нерезиденти.

Зі статті дізнаєтесь, які основні та додаткові внески з майна і зарплати стягуються в Іспанії.

Структура податкової системи в Іспанії

Іспанська податкова система наймолодша серед держав ЄС.

Складається з трьох рівнів:

1. Загальнодержавні:

• з доходу з фізичних осіб;
• з прибутку від комерційної та підприємницької діяльності;
• додаткові платежі.

2. Регіональні:

• платежі з проведення економічної діяльності;
• за проведеним економічним операціям;
• з операцій пов’язаних з визнанням прав власності;
• деякі додаткові платежі.

3. Місцеві податки:

• на транспортні засоби;
• на нерухомість;
• інші платежі.

З багатьма країнами Іспанія уклала договору для уникнення подвійного оподаткування. Найближчим часом заплановано підписання договору з Україною.

Як стати резидентом?

Фізична особа ставати податковим резидентом в Королівстві Іспанія особи, якщо:

1. живе в країні без перерви 183 дні в році;
2. здійснює підприємницьку або професійну діяльність;
3. члени його сім’ї живуть на території ІК.

Податки в Іспанії з резидентів передбачають внесення внесків з доходів, отриманих у будь-якій державі. Нерезиденти вносять платежі з доходів, одержуваних в ІК.

Платежі з доходу фізичних осіб

Фізичні особи сплачують внески до бюджету за пропорційною схемою. Більше дохід, вище і ставка прибуткового податку в Іспанії.

Ставки податку на дохід в Іспанії в 2018 році

Податок на доходи юридичних осіб

Юридичні особи в липні кожного року вносять 25 відсотків з отриманого доходу за попередній звітний період. Нещодавно відкриті компанії протягом двох років обкладаються внеском 15 % за пільговою ставкою. Внески з прибутку підприємств, які зареєстрували на Канарських островах юридична адреса, становить 4%.

Якщо протягом року фірма прибуток не отримала виплата не стягується. Компанія отримає пільговий період, протягом якого фірма зможе покривати з отриманого прибутку збиток.

Корпорації вносять обов’язковий регіональний додатковий збір за ведення економічної діяльності, якщо сумарні надходження в рік понад 1 млн. євро.

Податки на нерухомість в Іспанії

При купівлі квартири покупець протягом тридцяти днів вносить:

1. ПДВ:

• 10 % для іноземців при купівлі нових об’єктів нерухомості від сплаченої суми;
• 20%, якщо квартира категорії люкс;
• 21% якщо купують комерційну нерухомість;
• не стягують плату, якщо купують квартиру на вторинному ринку.

Увага! Резиденти податки при першій покупці нерухомості в Іспанії вносить 4% вартості.

2. Реєстраційний збір:

• 169 € для нової нерухомості;
• 7% вартості нерухомості на первинному ринку (нерезиденти вносять 4%).

3. Збір іпотечний 169 € (для нерезидентів на вторинне житло 2%, резидентів 1% вартості).
4. Збір Кадастровий 169 €.
5. Гербовий внесок на документування юридичних дій встановлено в розмірі 1% вартості. Ставка може змінюватися в різних регіонах, наприклад в Каталонії 1,5%.

Увага! При купівлі комерційної нерухомості юридичними особами справляється гербовий збір 1,8%, при цьому ПДВ не вносять.

6. Внесок за передачу прав власності 7% в середньому по Італії.
7. 7. Податок при продажу нерухомості нерезидентами в Іспанії покупець вносить 3 % вартості.

Додатково до 31 грудня кожного року стягуються податки на нерухомість в Іспанії для власників нерезидентів:

Ставка розраховується від кадастрової вартості:

• прибутковий (розмір платежу розраховують за формулою) наприклад за квартиру вартістю 72 тисячі євро нерезидент заплатить 190 € на рік;
• якщо нерезидент здає квартиру, з суми доходу вносять 24%;
• муніципальний внесок 0,5 – 1,2% ставка залежить від регіону;
• за вивіз сміття платять в середньому 200 € на рік;
• на розкіш 0,2-3,2% (сплачують тільки власники елітної нерухомості ціна понад 700 тисяч євро);
• офшорний 3% (якщо нерезидент купив нерухомість через офшорний холдинг);
• спеціальний внесок сплачується один раз, якщо купують нерухомість за ціною, нижче ринкової, розмір внеску залежить від різниці між оціночною і покупною ціною.

Внесок при купівлі земельної ділянки для будівництва будинку в Італії 8%. Іноземець купити землі сільськогосподарського призначення не зможе купити. При купівлі нерухомості цього типу резидент заплатить 15%.

Увага! Наведені вище ставки є актуальними для об’єктів нерухомості середнього класу. Покупку елітної нерухомості оподатковують за підвищеною ставкою.

При оформленні купівлі об’єктів нерухомості гонорар нотаріуса становить 2-3% вартості. Витрати на консультації та послуги юристів 1500 – 2000 €.

Додаткові внески

До бюджету ІК стягуються додаткові внески:

1. Власники автотранспорту щорічно сплачують транспортний податок у муніципальний бюджет. Оподатковується навіть техніка не придатна до експлуатації. Ставка залежить від місця реєстрації автомобіля. Кількість кінських сил двигуна не враховується. Звертають увагу на ступінь забруднення конкретним автомобілем навколишнього середовища. Отже, власники старих автомобілів платять більше. Сума внеску для кожного автомобіля розраховується індивідуально.
2. Туристичний податок в Іспанії стягується з туристів, які зупинялися в готелях Італії протягом семи ночей.

Ставки:

• при проживанні в п’ятизірковому готелі 2,5 €;
• в готелі чотири зірки в Барселоні 1,25 €;
• у Каталонії 1 €;
• проживання в готелях невисокого класу 0,75€;
• хостелах 0,5 €.

Оплату вносять на ресепшн готелю. Для дітей до п’ятнадцяти років оплата туристичного платежу скасована.

3. Ставка ПДВ (El impuesto sobre el valor a?adido) розрізняється для товарів різного типу:

• основна ставка 12 %;
• фармацевтичні препарати 10 %;
• друкована продукція 4 %;
• деякі товари першої необхідності 0 %.

ПДВ при купівлі товарів сплачують місцеві жителі і живуть в ІК іноземці.

Подвійне оподаткування для українців в Іспанії

Іспанія з багатьма країнами підписала Угоди, що дозволяють законодавчо організувати виключення подвійного оподаткування. Ведуться переговори про підписання угоди з Україною. Найближчим часом планується підписання договору.

Паралельно заплановано підписання угод про митний співпраці, взаємодії правоохоронних органів.

Податки в Іспанії для нерезидентів

Іноземці не є резидентами Італії якщо:

• може підтвердити факт наявності житла в рідній державі походження і на території Італії;
• легально проживає в конкретній державі;
• якщо регулярно живе, якийсь період в Італії і країні походження.

Іноземці, які не є резидентами ІК, щорічно подають декларацію про отримані в цій країні доходи ставка 24%.

Мігрант, який прожив в Італії 183 дні у рік, у будь-який момент може оформити статус резидента. Термін дії статусу резидента дванадцять місяців.

Підписання між Україною та Італією Угод про виключення подвійного справляння внесків значно полегшить ведення бізнесу українцями в Італії.

Легальна робота в Іспанії передбачає внесення податків до Іспанії на зарплату. Відповідальність за внесення внесків покладається на роботодавця. З зарплати іноземців працюють в Іспанії стягується фіксована ставка 24%. При цьому податки в Іспанії на зарплату громадян ЄС 19%.

Підводимо підсумки

Податкова система Італії створена за схемою традиційною для європейських держав, але має ряд відмінних особливостей пов’язаних з розходженням ставок у різних регіонах країни. При цьому загальнодержавні платежі однакові по всій країні.

В цілому одна з наймолодших податкових систем ЄС відмінно збалансована, вигідна для залучення іноземних інвестицій, відкриття і ведення власного бізнесу в Іспанії.