Які податки сплачують у Латвії
З 1 січня 2018 року податки в Латвії стягуються у відповідності з прийнятими в липні минулого року змінами в податковій системі.
Інформація в статті, допоможе дізнатися які, податки платять в Латвії і оцінити, наскільки великий розмір стягнутих до державного бюджету платежів з фізичних осіб і підприємців.
У 2019 податків зібрали навіть більше, ніж планували Українські платники податків відмінно працюють і дисципліновано сплачують всі збори і податки згідно з українським законодавством. Це твердження доводиться тим,…
Особливості оподаткування
Податкова система Латвії прагнути до гармонізації із законодавством Євросоюзу.
Експерти відзначають такі особливості в податковій системі Латвії:
- Низький рівень фіскального навантаження.
- Просту структуру платежів із заробітної плати.
- Чітку систему знижок.
- Не високий прибутковий податок
- Високі відрахування у фонди соціального страхування.
Вільні економічні зони
Статус вільної економічної зони в Латвійській Республіці (ЛР) мають Вентспілський і Ризький морські порти, успішно розвиваються Резекненському і Лиепайская СЕЗ.
Для цієї території передбачено ряд пільг по сплаті податків і зборів в Латвії.Товари, що експортуються у ВЕЗ, та імпортуються за кордон звільнені від мита та акцизного збору з експорту.
Для вироблених в зонах послуг і товарів передбачена нульова ставка ПДВ.
Хто контролює сплату
Сплату відрахувань до держбюджету контролює Служба Державних Доходів (СГД).
У 2018 році декларація за минулий місяць подається щомісяця Оплата в рахунок погашення обов’язкових платежів за поточний рік проводитись авансом. Якщо буде виявлена переплата, кошти можна повернути (як це зробити дивіться нижче).
Законодавством ЛР передбачена система штрафів і кримінальна відповідальність за несвоєчасну сплату передбачених законом платежів до держбюджету або подачу декларації із неправдивими даними.
Податки в Латвії для фізичних осіб
З січня 2018 року фізичні особи вносять до держбюджету:
- 20% — з розподіленою чистого прибутку (тобто платять лише у разі виплати дивідендів або інших платежів спрямованих на розподіл прибутку), отриманої на будь-якій території.
Якщо компанія зареєстрована в ЛР відрахування виробляють по мірі надходження виручки.
- ті, хто отримав дивіденди від компанії;
- чий місячний дохід менше 440 євро;
- студенти, якщо розмір стипендії, що отримується від підприємств або неурядових організацій не більше 280 €.
Якщо платник податків містить утриманців, з розрахункової суми віднімуть 200 € за кожного хто перебувати під опікою.
Загальний розмір оподатковуваного річного доходу, до якого може бути застосований неоподатковуваний мінімум, не повинен перевищувати 4800 €.
- З доходів від капіталу: дивіденди, виплати, відсотки — 20%.
- З приросту капіталу за рахунок гри на фондовій біржі — 20%.
- На нерухомість — 0,5 – 3 % від кадастрової вартості об’єкта.
Ставку 1,5% можуть встановити органи місцевого самоврядування за занедбані будівлі та землю.
Щадні збори для приватних осіб стимулюють прагнення населення до створення приватних підприємств. Найманий працівник, працюючи в Латвійській компанії, відраховує до держбюджету, ніж підприємець.
Податки в Латвії для нерезидентів
Іноземна фізична особа за законом ЛР визнається резидентом, якщо:
- постійно знаходився в країні протягом 183 днів з останніх 12 місяців;
- громадянин Латвії, який виконує роботу за дорученням держави в іншій країні.
Всі інші вважаються нерезидентами.
Оподаткування нерезидентів здійснюється за пільговою ставкою.
Пільги, передбачені для нерезидентів
Розмір пільги, % | Вид доходу |
10 | Виплати частки прибутку парним особі |
10 | Оплата управлінських та консультаційних послуг |
10 | Виплата прибутку |
10 | Доходи від продажу цінних паперів |
10 | На виплати дивідендів, послуги пов’язані з оплатою управління та консультації |
10 | На проценти, якщо одержувач і платник, пов’язані особи |
15 | Авторський гонорар |
15 | Відрахування від використання авторської продукції |
5 | Використання інтелектуальної власності |
5 | Винагороду за здачу в найм нерухомості |
2 | За відчуження нерухомості на території ЛР |
Податки на зарплату в Латвії
У 2018 році запроваджуватися прогресивна ставка платежів з зарплати в Латвії.
- до 20 004 € – 20%;
- до 55 000 € – 23%;
- понад 55 000 € – 31.4 %.
- до 440 € — 200 € на місяць;
- 441-1000 € — поступово щербатий сума від 200 € до 0;
- більше 1000 € — неоподатковуваний мінімум не передбачено.
Із заробітної плати стягується платежі на соціальне страхування 35,09 % (24,09 платить роботодавець, 11% працівник).
Працівник отримує пільгу 200 € на місяць на кожного утриманця, але при цьому неоподатковуваний мінімум із заробітної плати не може бути більше 200 €.
Податки з пенсії в Латвії
Неоподатковуваний мінімум пенсій 250 €. Якщо пенсія вище з суми, що залишилася платять 23%.
Більшість літніх людей шукає можливість заробітку, і хочуть знати, які податки платить працюючий пенсіонер в Латвії? Відрахування в розмірі 23% виробляються з пенсії і отриманого додаткового заробітку.
Податки з юридичних осіб
Завдяки невисоким відрахуванням 15% з прибутку, пільг для недавно відкрилися компаній створені сприятливі умови для розвитку бізнесу в Латвії.
Одним із засобів зниження фіскального навантаження є реєстрація компанії у формі партнерства. У цьому випадку фірма виробляє відрахування з доходу за ставкою прийнятої для фізичних осіб, немає внеску до фонду соціального страхування.
Увага!
- з дивідендних доходів;
- з доходів від продажу цінних паперів;
- з роялті.
Податки в Латвії на автотранспорт
Транспортний податок залежить від рівня викидів в атмосферу CO2. Розмір виплат знаходитися в межах від 20 € (викид 50 г/км шляху) до 640 € (більше 351 г/км шляху).
- в день – 10 €;
- в місяць 250 €;
- а півроку 600 €;
- за рік 1000 €.
Податок на додану вартість (ПДВ)
ПДВ при купівлі товарів побічно сплачують фізичні та юридичні особи. Юридична особа реєструється платником ПДВ, якщо річний дохід перевищує 20 тис. євро.
- 0% — для операцій з контрагентами з ЄС і міжнародних експортних операцій, пов’язаних з транспортуванням вантажів;
- 12% — знижена, для друкованої продукції та медичних товарів;
- 21% — стандартна, для більшості товарів і послуг;
Як повернути податки в Латвії
В ЛР звітність подається щомісячно. Частина обов’язкових річних платежів вноситися авансом. Розрахунок проводитися за результатами минулого року за цей період.
Як повернути переплачені податки в Латвії, якщо з’ясовується, що до держбюджету перераховано більше ніж потрібно за законом? Повернення проводитися автоматичною системою СГД. На підставі проведених раніше платежів, з урахуванням пільг, доданих в електронному вигляді копій чеків або виправдувальних документів, система складе декларацію.
Розгляд звернень про повернення переплачених сум проводитися у СГД протягом 90 днів.
Подвійне оподаткування
Для запобігання оподаткування одного і того ж доходу податком у двох державах Латвія підписала міжнародні угоди в 53 країнами. Підписаний договір з Україною.
Згідно з договором фізичні особи сплачують податки в тій країні, де перебували 183 дні протягом року. Отже, збори з прибутку зареєстрованої в одній державі компанії виробляються тільки один раз.
Підіб’ємо підсумки
Законодавство ЛР покликане стимулювати населення до самостійного створення робочих місць. Приватні підприємці і власники невеликих фірм відраховують до держбюджету менші суми, ніж наймані працівники. Незаможні громадяни та студенти користуються пільгами.
Підписання міжурядових договорів дозволяє уникнути подвійного оподаткування і стимулює залучення інвестицій і розвиток бізнесу.