Как иностранцу правильно рассчитать подоходный налог и заполнить РИТ-37 в Польше? Пошаговая инструкция

Продолжая серию статей о легализации в Польше, необходимо обратить внимание на такой сложный аспект, как налогообложение. Сложный не только из-за способа расчетов или виды заполняемой документации, но прежде всего через законодательство, которое постоянно модифицируется.

Можно называть это «улучшениями и оптимизацией», можно подобрать другие эпитеты, но суть остается неизменной: налоговые правила (в плане оформления отчетности) одного года могут значительно отличаться от правил следующего года.

Поэтому мы постараемся описать необходимые процедуры в общих чертах, а читатель должен понимать, что детали, нюансы и новшества необходимо будет уточнять в местных налоговых органах непосредственно перед подачей документов, чтобы правильно оформить декларацию.

Итак, разберем пример заполнения PIT-37 для украинцев и других иностранцев и выясним, сколько денег можно вернуть.

СОДЕРЖАНИЕ

1. PIT в Польше: что это такое и зачем он нужен?
2. PIT-11, PIT-37: содержащие, в чем отличия?
3. Какие налоги платят в Польше с зарплаты? Ставка
4. Кому не нужно заполнять PIT-37?
5. Как рассчитать и заполнить ПОТ-37 онлайн через e-pity.pl?

5.1. Шаг 1. Rozliczenie PIT 37 online

5.2. Шаг 2. Режимы заполнения

5.3. Шаг 3. Личные данные украинцев

5.4. Шаг 4. Налоговые данные берем из ПИТ-11

5.5. Шаг 5. Кто имеет право на льготы?

5.6. Шаг 6. Благотворительность

5.7. Шаг 7. Завершающий

6. Подача декларации PIT-37 и возврата налога для иностранцев

6.1. Личная доставка

6.2. Онлайн-передача данных

7. Налог можно вернуть?
8. Особенности совместного расчета с мужем и детьми

8.1. Как посчитать ПОТ-37 для супругов

8.2. Подача декларации вместе с ребенком

8.3. Кому нельзя заполнять совместную налоговую декларацию?

9. Ответственность за непредставление или несвоевременное представление
10. Кто должен подавать PIT-37?
11. Калькулятор расчета налога на прибыль

PIT в Польше: что это такое и зачем он нужен?

Под аббревиатурой PIT скрывается большинство налоговых документов Польши. Их разновидности определяются цифровыми, иногда совместно с буквенными, обозначениями. Например, наиболее распространенные PIT-11, PIT-40A, PIT-37 и тому подобное.

Существует огромное количество разновидностей, которые зависят от нюансов налогообложения. Мы будем рассматривать пример наемного работника-иностранца, который отработал в Польше в течение 2017 года и подает декларацию в 2018-ом. Поэтому два главных документа для нашего примера – это ПИТ-11 и ПОТ-37.

Первая складнысть заключается в том, что форматы документов изменяются почти ежегодно. Мы будем приводить как пример документ 2018 года, но актуальную версию формуляра нужно проверять на сайте pit.pl.

PIT-11, PIT-37: содержащие, в чем отличия?

ПОТ-11 – это налоговый документ, формируемый ежегодно работодателем (заказчиком) для работника (подрядчика) и налоговых органов, если иное не установлено их договорными отношениями. ПОТ-37 в большинстве случаев заполняет и подает сам работник (налогоплательщик).

В обоих документах отражены доходы за прошлый год и начисленные налоги. В связи с этим возникает зачастую вопрос: зачем нужны два документа?

Дело в том, что часть налогов и сборов в Польше имеют авансовый характер, то есть начисляются заранее, исходя из потенциального дохода. Эти выплаты и обозначены работодателем в ПИТ-11. Документ, кодированный как ПОТ-37, включает реально полученный доход, а также сведения о налогах, сборах и обстоятельства, ведущие к льгот и тому подобное.

Оформление ПОТ-37 позволяет в том числе перечислить ранее уплаченные налоги и вернуть излишки работнику-иностранцу.

Работодатель обязан предоставить ПИТ-11 до конца февраля года, следующего за отчетным. Если иностранец работал в нескольких местах, ПИТ-11 предоставляется по каждому из них и в ПОТ-37 вносятся значения всех «одиннадцатых» деклараций. В 2018 году этот документ имеет такой вид:

Скачать wzor Formularzy PIT-11 (23) do rozliczenia за 2017 и 2018 г. можно здесь. О сроках и способах оформления и предоставления ПОТ-37 будет рассказано ниже.

Какие налоги платят в Польше с зарплаты? Ставка

Еще одним важным для расчета необходимых выплат параметром является т. зв. налоговый порог. Это определенная сумма дохода в год, от которой зависит размер налога:

1. Если суммарный доход в год не превышает 85 528 злотых, то налог для физлица составляет 18% минус 556 злотых.
2. В случае превышения этой величины устанавливается фиксированная выплата в 14 839 злотых, а также взимается 32% налога на сумму, что превышает 85 528 злотых.

Обратите внимание, что пороговая сумма (85 528 зл) устанавливается законодательно и может быть изменена в любой налоговый год.

Кому не нужно заполнять PIT-37?

Прежде чем перейти к технологии заполнения и передачи налоговых деклараций, необходимо указать, что иностранцы, которые отработали в отчетном году менее 183 дней, вследствие чего являются нерезидентами РП, получают от работодателя декларацию формы IFT-1/IFT-1R.

Скачать formularz do rozliczenia за 2017 и 2018 г. можно здесь.

Независимо от информации и способов заполнения этого документа, важно знать:

1. IFT-1/IFT-1R заполняет и передает налоговикам работодатель.
2. Работник-иностранец получает копию документа (как правило, по почте).
3. Других деклараций или налоговых уведомлений в Польше иностранец не предоставляет.

Существует большое количество нюансов, связанных с типом профессий, видом выполняемых работ и др. которые могут требовать иного подхода к декларированию налогов. Такие аспекты необходимо уточнять в местных налоговых органах.

Как рассчитать и заполнить ПОТ-37 онлайн через e-pity.pl?

Заполнить декларацию ПОТ-37 можно вручную (распечатать бланк и внести данные от руки), однако делать это рекомендуется лицам, которые хорошо разбираются в системе налогообложения РП. Остальным советуем программные методы декларирования, о которых расскажем далее.

Подача декларации осуществляется до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Для примера мы используем польский ресурс E-pity.pl и предлагаемые им инструменты. Обратите внимание, что на первой же странице портала можно бесплатно скачать программу для заполнения PIT-37 или заполнить формуляр онлайн. Второй способ и будет описан нами ниже.

Если принято решение скачать программу, необходимо понимать, что распространением программного обеспечения (ПО) занимается вышеупомянутый сайт и все вопросы по работоспособности, безопасности и другим параметрам, необходимо обращать к нему.

Шаг 1. Rozliczenie PIT 37 online

Переходим в режим онлайн заполнения, для чего на вышеуказанном экране выбираем «uruchom PITy online teraz» (нижний ряд в центре).

Примите условия использования ПО (нажмите на соответствующую кнопку сообщение, появляется).

Шаг 2. Режимы заполнения

Выбираем режим «Kreator».

Далее в меню выбираем:

1. Spos?b opodatkowania (тип, способ подачи декларации): индивидуальный (indywidualnie), семейный, с детьми и тому подобное.
2. Цель подачи декларации. Там всего два пункта. «Zlo?enie zeznania» – если декларация подается впервые в этом году. Если необходимы корректировки ранее представленных данных, выбирайте второй пункт.

Об особенностях семейного налогообложения будет рассказано в соответствующем пункте материала. Для данного примера выбираем indywidualnie (индивидуальный) и zlo?enie (первичный) способы подачи.

Жмем «Dalej».

Шаг 3. Личные данные украинцев

Берем в руки ПИТ-11 и с точностью до символа переносим оттуда личные данные налогоплательщика: фамилия, имя, PESEL (или NIP), дату рождения.

Нажимаем «Далее».

Шаг 4. Налоговые данные берем из ПИТ-11

К этому пункту нужно отнестись с повышенным вниманием. Для начала выбираем основу для заполнения – в рассматриваемом примере это PIT-11.

Фактически сюда вносятся все данные из декларации, которая до момента заполнения должна уже быть на руках.

Указываем суммы ПИТ-11 из обозначенных пунктов.

Если мест работы было несколько, вносим все, добавляя строки (нажимаем на значок «+»).

Жмем «Далее», ждем внесения данных. Во время заполнения имейте в виду:

• Если работа осуществлялась на основании umowa zlecenia / umowa o dzielo, необходимо поставить отметку напротив «nic nie zostalo zaznaczone».
• В случае umowa o prace заполняется на основании части D PIT-11.

В случае ошибок во время заполнения на этом этапе может потребоваться подтвердить некоторые личные данные. Придется внести информацию о месте проживания и тому подобное. Данные могут быть актуальными на последний день отчетного года (по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году заполнения).

Шаг 5. Кто имеет право на льготы?

Это один из самых интересных шагов. Если никаких льгот, корректировок и проч. нет, оставьте эту страницу незаполненной, нажав кнопку «Далее».

Однако в некоторых случаях есть возможность уменьшить необходимые выплаты (получить корректирующие платежи). Кроме уже выплаченных сборов, указанных в ПОТ-11, льготы назначаются в следующих случаях:

Донорство. За бесплатную сдачу крови есть налоговые послабления, однако их размер необходимо уточнять в местных организациях, потому что нередко они имеют разные значения.

Пожертвования на костел. В зависимости от размера финансового и иного материального взноса для нужд костелов, может быть назначен налоговый вычет. Исчисляется в индивидуальном порядке.

Интернет. Льгота за оплату доступа к Всемирной паутине насчитывается по два года подряд использования сети.

Реабилитация. Льготы за затраты на врачебную и другую медицинскую реабилитацию как самого налогоплательщика, так и лиц, находящихся на его иждивении.

Льгота по трудоустройству. Лица, которые трудоустраивают других, в т. ч. для «домашнего ухода», также имеют возможности налоговых отчислений. Речь идет о частичной компенсации выплат в ZUS за нанятых работников.

Первый дом. Льгота за строительство первого жилья в РП. Существует возможность компенсации налогов на используемые стройматериалы.

Зарубежные доходы. Распространяется на резидентов Польши, которые получили доход за ее пределами. Речь идет о компенсации налогов, выплаченных в стране полученного дохода.

Для каждого из случаев будет нужен документ – основание для льгот. Перечень может варьироваться. Актуальные списки публикует множество ресурсов, например, посмотреть действующие отчисления можно на abc-podatki.pl.

Налоговые льготы на детей

Этот тип налоговых отчислений мы решили вынести в отдельный пункт, потому что он имеет наибольшее распространение и максимальный интерес.

Льгота назначается всем родителям, чьи дети не достигли 18-летнего возраста или возраста 25 лет, но до сих пор находятся на иждивении родителей.

Размер компенсаций может меняться, точные суммы необходимо уточнять на момент заполнения декларации. Применяется она только в случаях, если годовой доход не превышает 56 000 злотых (включительно) для родителя-одиночки или 112 000 злотых общего семейного дохода (для полных семей).

Ориентировочные льготы составляют:

Суммы льгот могут высчитывать помесячно.

Все эти данные вносятся на этом этапе заполнения ПОТ-37 при наличии документов, подтверждающих право на льготы. В случае детей это специальное приложение PIT-0, который и будет предложен для заполнения.

Шаг 6. Благотворительность

Перейдя к следующему экрану, налогоплательщик получит предложение сделать благотворительный взнос в размере 1% от начисленных налогов. На этом этапе каждый принимает решение самостоятельно.

Мы лишь уточним, что если нет желания жертвовать, то лучше не выбирать пункт «Нет». В некоторых случаях он платный. Просто нажмите кнопку «Далее», не заполняя никаких полей.

Шаг 7. Завершающий

В принципе, основная работа выполнена. Остается только выбор сохранения в формате *.pdf (кнопка «Zobacz deklaracj?» -> «Pobierz») или печати декларации («Wydrukuj»), что и нужно сделать на этом этапе.

Подача декларации PIT-37 и возврата налога для иностранцев

Несложно догадаться, что недостаточно заполнить декларацию, ее необходимо еще подать в налоговые органы. Сделать это можно такими способами.

Личная доставка

Распечатать ПОТ-37 в двух экземплярах, подписать и отнести в Urzad Skarbowy по месту жительства. Если для заполнения использовался предложенный в статье способ, адрес будет указан в распечатанной форме.

В Urzad Skarbowy документы будут отмечены, проставлены необходимые печати и один из экземпляров возвращен налогоплательщику.

Хранить декларацию необходимо в течение 5 лет.

Онлайн-передача данных

Во многих случаях наиболее удобный способ передачи данных. Однако в некоторых случаях сделать это возможно только если декларация подается второй (или больше) год подряд, потому что будет нужно внести данные о сумме налогов за предыдущий период. Например, если РИТ-37 заполняется в 2018 году по данным 2017 года, то могут понадобиться данные с PIT-37 за 2016 год.

На завершающем этапе электронного заполнения (в нашем случае Шаг 7) необходимо поставить отметку в пункте «Chce wyslac e-Deklaracje». Здесь и потребуется внесение данных предыдущей декларации. В некоторых случаях, если предыдущая ПОТ-37 не подавалась, достаточно внести значение 0 (ноль). Подобный способ срабатывает для большинства налоговых территорий, однако некоторые могут такие данные не принять.

Обязательно проверьте правильность введенного e-mail, потому что именно на него придет уведомление о принятии декларации, т. зв. UPO. Без этого подтверждения ПОТ-37 считается недействительной.

Дело за малым – распечатать документы и сохранять их в течение 5 лет.

Налог можно вернуть?

Следовательно, данные поданы. В налоговых органах есть информация как о фактически заплачен, так и расчетные величины пошлин с учетом льгот и вычетов. Если эти величины совпадают, на этом о декларации можно забыть до следующего отчетного периода.

Если выявлены недоплаты налогов, погасить задолженность необходимо до 30 апреля текущего года. Проще всего сделать это в кассе Urzad Skarbowy. Можно использовать и другие способы, указанные на сайтах конкретных учреждений.

Если выявлена переплата налогов, то разницу вернут налогоплательщику. Сделать это можно двумя основными способами:

1. Почтовый перевод. Будет использован адрес, указанный в декларации.
2. На банковский счет. Эти данные должны быть у налоговых органов заранее: заполняется бланк ZAP-3 и передается в Urzad Skarbowy.

Аналогично недоимок местные учреждения могут предоставлять и дополнительные способы получения корректирующих выплат.

Особенности совместного расчета с мужем и детьми

Это отдельный вид декларирования, при котором заполняется одна общая на семью декларация ПОТ-37. Такой способ может быть применен для супругов или родителя-одиночки с ребенком (детьми).

Суть способа в том, что сумма всех полученных доходов делится на количество участников декларации и налоги начисляются на эту величину, но помноженные на то же количество участников.

Чтобы воспользоваться способом, достаточно указать «wsp?lnie z ma??onkiem» во время выбора типа заполнения декларации.

Как посчитать ПОТ-37 для супругов

Декларация заполняется на имя одного из супругов, с указанием данных второго. Сумма доходов обоих делится на два, и удвоенные налоги начисляются на эту величину.

Когда это выгодно? Например, если доход мужа превышает порог для повышенного налогообложения, а в жены – минимальны или отсутствуют. Вероятно, что во время общего расчета доход каждого не превысит порог и сумма налогов будет значительно ниже.

Необходимые условия для совместного представления налоговой декларации PIT-37:

• Официальный брак как минимум в течение всего отчетного периода.
• Совместная собственность в том же интервале времени.

Возможны и другие «местные» условия и требования.

Подача декларации вместе с ребенком

Рассчитывается аналогично семейной. Применяется к детям до совершеннолетия или иждивенцев до 25 лет. Отец должен быть официально разведен, а ребенок не получает налогооблагаемого дохода в отчетный период.

Кому нельзя заполнять совместную налоговую декларацию?

Указанный способ применяется для декларации PIT-37 и некоторых других форм, но невозможен, если налогоплательщик:

• использует линейную шкалу налога;
• обладает налоговой картой;
• выплачивает rycza?t (фиксированная ставка налога);
• обложен «тоннажним налогом».

Список может быть дополнен/сокращен в законодательном порядке.

Ответственность за непредставление или несвоевременное представление

Ответственность наступает в случае нарушения правил и сроков подачи ПОТ-37. Санкции зависят от периода задержки и способа выявления:

1. Если человек сам декларирует свои нарушения – штраф в размере нескольких процентов от суммы невыплаченных налогов.
2. Подача после установленного срока выплаты в размере нескольких сотен злотых.
3. В случае выявления нарушения налоговыми органами возбуждается дело и проводится расследование с передачей данных в суд, который и определит наказание, вплоть до лишения свободы.

Санкции могут быть и не такими серьезными, если виновное лицо сотрудничает со следствием и готова исправить ошибку путем выплаты задолженности и наложенных судом штрафов.

Кто должен подавать PIT-37?

Мы уже упоминали, что подавать данный вид декларации не должны нерезиденты, которые проработали в отчетном периоде менее 183 дней, но стоит уточнить перечень тех, кому данный документ нужно предоставлять:

1. Лица, которые получают зарплату или другой вид дохода на основании трудовых договоров (большинства видов), а также договоров подряда.
2. Лица, которым выплачивается пенсия (включая структурные и социальные), однако есть планы по изменению этого пункта на другой тип отчетности.
3. Лица, которые получают выплаты социального страхования.
4. Те, кто имеет доходы от индивидуальной деятельности (за исключением случаев линейного или фиксированного налога).
5. Лица, которые приобретают доходы от авторских и других прав собственности.

Есть и множество других, более специфических оснований, но для нашего примера наемного работника-иностранца достаточно и этих.

Калькулятор расчета налога на прибыль

Получив на руки ПИТ-11, можно заранее рассчитать, будут ли налоговые корректировки. Для этого можно воспользоваться калькулятором налогов от PIT.PL. Там же можно рассчитать эффективность совместных деклараций и множество других параметров.

Несомненно, налогообложение – всегда один из самых сложных сторон легализации в любой стране, и Польша здесь не исключение. Надеемся, что смогли в общих чертах «пролить свет» на этот сложный вопрос. Будем благодарны, если наши читатели поделятся в комментариях конкретными примерами оплаты налогов, с проблемами, и путями их решения.