Какие налоги платят в Латвии
С 1 января 2018 года налоги в Латвии взимаются в соответствии с принятыми в июле прошлого года изменениями в налоговой системе.
Информация в статье, поможет узнать какие, налоги платят в Латвии и оценить, насколько велик размер взимаемых в государственный бюджет платежей с физических лиц и предпринимателей.
Особенности налогообложения
Налоговая система Латвии стремиться к гармонизации с законодательством Евросоюза.
Эксперты отмечают такие особенности в налоговой системе Латвии:
- Низкий уровень фискальной нагрузки.
- Простую структуру платежей из заработной платы.
- Четкую систему скидок.
- Не высокий подоходный налог
- Высокие отчисления в фонды социального страхования.
Свободные экономические зоны
Статус свободной экономической зоны в Латвийской Республике (ЛР) имеют Вентспилский и Рижский морские порты, успешно развиваются Резекненская и Лиепайская СЭЗ.
Для этой территории предусмотрен ряд льгот, по уплате налогов и пошлин в Латвии.Товары, экспортируемые в СЭЗ, и импортируемые за границу освобождены от таможенной пошлины и акцизного сбора с экспорта.
Для произведенных в зонах услуг и товаров предусмотрена нулевая ставка НДС.
Кто контролирует уплату
Уплату отчислений в госбюджет контролирует Служба Государственных Доходов (СГД).
В 2018 году декларация за прошедший месяц подается ежемесячно Оплата в счет погашения обязательных платежей за текущий год производиться авансом. Если будет обнаружена переплата, средства можно вернуть (как это сделать смотрите ниже).
Законодательством ЛР предусмотрена система штрафов и уголовная ответственность за несвоевременную уплату предусмотренных законом платежей в госбюджет или подачу декларации с ложными данными.
Налоги в Латвии для физических лиц
С января 2018 года физические лица вносят в госбюджет:
- 20% — с распределенной чистой прибыли (т.е. платят только в случае выплаты дивидендов или других платежей направленных на распределение прибыли), полученной на любой территории.
Если компания зарегистрирована в ЛР отчисления производят по мере поступления выручки.
- те, кто получил дивиденды от компании;
- чей месячный доход меньше 440 евро;
- студенты, если размер стипендии, получаемой от предприятий или неправительственных организаций не больше 280 €.
Если налогоплательщик содержит иждивенцев, из расчетной суммы вычтут 200 € за каждого кто находиться под опекой.
Общий размер облагаемого годового дохода, к которому может быть применен необлагаемый минимум, не должен превышать 4800 €.
- С доходов от капитала: дивиденды, выплаты, проценты — 20%.
- С прироста капитала за счет игры на фондовой бирже — 20%.
- На недвижимость — 0,5 — 3 % от кадастровой стоимости объекта.
Ставку 1,5% могут установить органы местного самоуправления за заброшенные здания и землю.
Щадящие сборы для частных лиц стимулируют стремление населения к созданию частных предприятий. Наемный сотрудник, работая в Латвийской компании, отчисляет в госбюджет, чем предприниматель.
Налоги в Латвии для нерезидентов
Иностранное физическое лицо по закону ЛР признается резидентом если:
- постоянно находился в стране на протяжении 183 дней из последних 12 месяцев;
- гражданин Латвии, который выполняет работу по поручению государства в другой стране.
Все остальные считаются нерезидентами.
Налогообложение нерезидентов производится по льготной ставке.
Льготы, предусмотренные для нерезидентов
Размер льготы, % | Вид дохода |
10 | Выплаты доли прибыли сопряженному лицу |
10 | Оплата управленческих и консультационных услуг |
10 | Выплата прибыли |
10 | Доходы от продажи ценных бумаг |
10 | На выплаты дивидендов, услуги связанные с оплатой управления и консультации |
10 | На проценты, если получатель и плательщик, связанные лица |
15 | Авторский гонорар |
15 | Отчисления от использования авторской продукции |
5 | Использование интеллектуальной собственности |
5 | Вознаграждение за сдачу в наем недвижимости |
2 | За отчуждение недвижимости на территории ЛР |
Налоги на зарплату в Латвии
В 2018 году вводиться прогрессивная ставка платежей с зарплаты в Латвии.
- до 20 004 € — 20%;
- до 55 000 € — 23%;
- свыше 55 000 € — 31.4 %.
- до 440 € — 200 € в месяц;
- 441-1000 € — постепенно убывающая сумма от 200 € до 0;
- больше 1000 € — необлагаемый минимум не предусмотрен.
Из заработной платы взимается платежи на социальное страхование 35,09 % (24,09 платит работодатель, 11% работник).
Работник получает льготу 200 € в месяц на каждого иждивенца, но при этом необлагаемый минимум с заработной платы не может быть больше 200 €.
Налоги с пенсии в Латвии
Необлагаемый минимум пенсий 250 €. Если пенсия выше с оставшейся суммы платят 23%.
Большинство пожилых людей ищет возможность заработка, и хотят знать, какие налоги платит работающий пенсионер в Латвии? Отчисления в размере 23% производятся с пенсии и полученного дополнительного заработка.
Налоги с юридических лиц
Благодаря невысоким отчислениям 15% с прибыли, льготам для недавно открывшихся компаний созданы благоприятные условия для развития бизнеса в Латвии.
Одним из средств снижения фискальной нагрузки является регистрация компании в форме партнерства. В этом случае фирма производит отчисления с дохода по ставке принятой для физических лиц, нет взноса в фонд социального страхования.
Внимание!
- с дивидендных доходов;
- с доходов от продажи ценных бумаг;
- с роялти.
Налоги в Латвии на автотранспорт
Транспортный налог зависит от уровня выбросов в атмосферу CO2. Размер выплат находиться в пределах от 20 € (выброс 50 г/км пути) до 640 € (больше 351 г/км пути).
- в день – 10 €;
- в месяц 250 €;
- а полгода 600 €;
- за год 1000 €.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
НДС при покупке товаров косвенно платят физические и юридические лица. Юридическое лицо регистрируется в качестве плательщиком НДС если годовой доход превышает 20 тыс. евро.
- 0% — для операций с контрагентами из ЕС и международных экспортных операций, связанных с транспортировкой грузов;
- 12% — пониженная, для печатной продукции и медицинских товаров;
- 21% — стандартная, для большинства товаров и услуг;
Как вернуть налоги в Латвии
В ЛР отчетность подается ежемесячно. Часть обязательных годовых платежей вноситься авансом. Расчет производиться по результатам прошлого года за данный период.
Как вернуть переплаченные налоги в Латвии, если выясняется, что в госбюджет перечислено больше чем требуется по закону? Возврат производиться автоматической системой СГД. На основании произведенных ранее платежей, с учетом льгот, приложенных в электронном виде копий чеков или оправдательных документов, система составит декларацию.
Рассмотрение обращений о возврате переплаченных сумм производиться в СГД в течение 90 дней.
Двойное налогообложение
Для предотвращения обложения одного и того же дохода налогом в двух государствах Латвия подписала международные соглашения в 53 странами. Подписан договор и с Украиной.
Согласно договору физические лица платят налоги в той стране, где находились 183 дня в течение года. Следовательно, сборы с прибыли зарегистрированной в одном государстве компании производятся только один раз.
Подведем итоги
Законодательство ЛР призвано стимулировать население к самостоятельному созданию рабочих мест. Частные предприниматели и владельцы небольших фирм отчисляют в госбюджет меньшие суммы, чем наемные работники. Малоимущие граждане и студенты пользуются льготами.
Подписание межправительственных договоров позволяет избежать двойного налогообложения и стимулирует привлечение инвестиций и развитие бизнеса.