Насколько велики налоги в Эстонии
Фискальная политика Эстонии отличается лояльным отношением к бизнесу. Это способствует привлечению инвестиций и помогает развивать бизнес в Эстонии.
Из статьи вы узнаете, какие налоговые отчисления в бюджет предусмотрены для юридических и физических лиц, как обеспечить предусмотренный законодательством возврат платежей и исключить двойную уплату взносов с дохода.
Ведущие мировые компании призывают правительства… Всемирный фонд природы (WWF) и Коалиция «Бизнес для природы» выдвинули пять рекомендаций на ежегодном Всемирном экономическом форуме в Давосе. «Бизнес…
Налоговая система Эстонии
Налоги в Эстонии подразделяются на государственные и местные. К государственным относят налог на доход, налог с оборота (НДС). Если фирма накопленную прибыль не распределяет платежи в Госбюджет нулевые. Рост капитала не облагается, а с доходов от продажи ценных бумаг и активов взимается — 20%.
Налоги в Эстонии в 2018 году
| Тип платежа | Ставка, в % |
| С дохода для предприятий | 0 |
| С дохода физических лиц | 20 |
| С дивидендов (распределенной прибыли) | 20 |
| С оборота (НДС) | 20 |
| Социальный (вносит работодатель) | 33 |
| Отчисления в накопительный пенсионный фонд второй степени (платит работник) | 2 |
| Платежи на случай безработицы Вносит:
| 1,6 0,8 |
Прибыль от дивидендов, полученных из постоянного представительства фирмы в другой стране, или в дочерней компании не облагается. К местным относят платежи за рекламу, сборы с владельцев домашних животных и другие виды сборов.
С января 2018 года не облагаемый ежемесячный доход приравнивается к минимальной зарплате брутто в Эстонии — 500 евро.
Налоги с физических лиц
Налоги с зарплаты в Эстонии вносят все официально трудоустроенные лица независимо от их гражданства. Для признания иностранца резидентом необходимо больше 183 дней в течение года находиться в стране.
Подоходный налог в Эстонии составляет 20%. Прогрессивная шкала при расчете не используется. Необлагаемую ежемесячную сумму 500 € вычитает из общего дохода. С полученной от дивидендов прибыли взнос — 20%.
Налоги на доходы юридических лиц
Нераспределенная прибыль не облагается налогом. В случае выплаты дивидендов сумма делиться на две части в соотношении 20/80.
Например:
При распределении доходов удалось получить прибыль 10 000 €. 2 000 € или 20% за акционеров выплатит фирма. 8 000 € чистый доход акционера, с которого он внесет в Госбюджет 20%.
В 2018 году (начиная с третьего года выплат) вводится пониженная ставка отчислений с прибыли за счет дивидендов 14%.
Субъекты предпринимательской деятельности вносят налог с оборота в Эстонии (аналог НДС) — 20%. Печатная продукция, лечебные препараты, и некоторые другие товары облагаются НДС по пониженной ставке — 9%.
Частные предприниматели (ЧП) или компании, чей годовой доход превышает 16 000 €, должны быть зарегистрированы как плательщики НДС. Если товары реализуют в странах ЕС, за границей Эстонской Республики (ЭР) НДС не платят.
Социальный налог с заработной платы брутто в Эстонии — 33% за официально трудоустроенного работника вносит работодатель. При этом общая сумма социальных платежей распределяется следующим образом:
- медицинское страхование — 13%;
- фонд пенсионных накоплений — 20%.
Работодатель вносит отчисления на случай безработицы 1,6%.
Другие сборы
Дополнительно взимаются акцизные, таможенные сборы и сборы с азартных игр. Законом предусмотрено налогообложение транспортных средств большой грузоподъемности. Собственники земельных участков перечисляют в муниципальный бюджет земельный налог 0,1 — 2,5% и налоги на недвижимость в Эстонии. Размер ставки устанавливают в зависимости от первоначальной стоимости. Территория земельных участков принадлежавших церкви не облагается.
Как возвратить налоги в Эстонии
Законом предусмотрен возврат уплаченных по ошибке или внесенных авансом платежей.
- воспитание несовершеннолетнего ребенка;
- выход на пенсию;
- компенсация за несчастный случай на рабочем месте или утрата работоспособности, вызванная связанным с профессиональной деятельностью заболеванием;
- другие причины.
При расчете отчислений с дохода вычитают выплаты по полученным на покупку жилья кредитам, затраты на обучение, стоимость подарков, добровольных пожертвований, взносы в пенсионный фонд, страхование и некоторые другие платежи. Освобожденная от уплаты сборов сумма не может превышать 50% общего годового дохода.
Как исключить двойное налогообложение
Для исключения многократной уплаты взносов с одного дохода работающих на территории нескольких стран фирм или дочерних предприятий Эстония заключила договора с 36 странами. В списке есть и Украина. Двусторонние соглашения сокращают нагрузку на предприятие в стране происхождения дохода. Если предприятие оплатило предусмотренные законом налоги с дохода в подписавшей соглашение стране, взнос с этой суммы повторно не взимается.
При обнаружении факта двойной уплаты в течение трех лет с можно подать прошение о возмещении. Чтобы воспользоваться выгодными преимуществами, необходимо предъявить сертификат налогового резидента. Юридическим лицам сертификат выдают на три года. Физическим лицам на год.
Налоги для нерезидентов в Эстонии
Нерезидентами являются лица, находящиеся за границей страны 183 дня в году.
Нерезидент может быть членом правления или директором эстонской компании.
- вести предпринимательскую деятельность, не находясь за пределами страны без необходимости оформлять разрешение на работу;
- действовать от имени фирмы;
- открывать счета;
- подписывать договора.
С зарплаты директора или члена правления удержат 20% налога с дохода и 33% социальные сборы, но заработную плату начислять не обязательно. Таким образом, можно сократить отчисления в Госбюджет. Если наемный работник нерезидент выполняет задание эстонской компании в другой стране по договору подряда, он не платит взносы в Эстонской Республике.
Если нерезидент работает по найму в Эстонии, он платит с зарплаты брутто налог с дохода 20%, сбор на случай безработицы 1,6%, отчисления в пенсионный фонд второй ступени 2%. При этом работодатель вносит за сотрудника 33% социальных платежей и 0,8% на случай безработицы.
Подведем итоги
В Эстонской Республике созданы благоприятные условия для регистрации и развития бизнеса. Нераспределенная прибыль полностью освобождена от налогов. Международные соглашения с тридцатью шестью государствами позволяют избежать двойного налогообложения.
Есть возможность исключить из облагаемой суммы затраты на воспитание детей, получение образования, процентные ставки по жилищным кредитам и некоторые другие платежи. Эстония отличается лояльной фискальной политикой, но не стоит надеяться, что удастся полностью освободиться от предусмотренных законом платежей.