Які податки сплачують у Франції?

У податковій системі Франції складно розібратися іммігранту. Стягується близько 200 федеральних і муніципальних платежів. Навіть французи користуються для розрахунку податків послугами фінансових консультантів.

Податки у Франції вносять всі, хто працює за наймом або веде власний бізнес в країні. Державний бюджет на 90% формується з надходжень податкових платежів.

Зі статті дізнаєтеся, які податки сплачують у Франції, наскільки великі ставки, як платять податки іноземці.

Особливості французької фіскальної системи

Відповідальність за відрахування французьких податків покладено на Державну Податкову Службу Франції. Всі жителі старше 18 років щорічно подають податкову декларацію, згідно з якою нараховуються платежі.

Відмінними рисами Податкового Кодексу Франції є:

• постійне вдосконалення (зміни проводяться щорічно);
• соціальна спрямованість;
• основні надходження здійснюються за рахунок сплати за прогресивною шкалою прибуткового податку;
• облік інтересів провінцій.

Податки з фізичних осіб у Франції

Фізичні особи у Франції сплачують:

1. Податок з доходу. Розмір прибуткового внеску залежить від наявності чи відсутності статусу резидента.

Резидентами вважаються особи:

• живуть у Франції 183 дні в році;
• чия сім’я (домогосподарство) постійно знаходиться у Франції;
• здійснюють професійну діяльність на французькій території;
• чиї фінансові інтереси зосереджені у Франції;
• французи держслужбовці, які працюють в інших країнах, де вони не платять податки;
• іноземці легально працевлаштовані на роботу у Франції.

Прибутковий податок розраховується не з доходу конкретної людини, а з домогосподарства.

Типи домогосподарств:

• одинак, вдова, вдівець;
• подружня пара або партнерська без урахування статі;
• сім’ї з неповнолітніми дітьми або утриманцями;
• один батько з дитиною;
• інші варіанти.

У податковій декларації домогосподарства враховується сумарний дохід усіх учасників. Податок розраховується шляхом ділення суми на персональний коефіцієнт певного типу домогосподарства (наприклад, для одинаків коефіцієнт = 1, для сімей з двома дітьми 0,5).

Розмір податку з доходів з фізичних осіб

3% від сум чистого доходу, що залишився після вирахування податку на прибуток за прогресивною ставкою, з сум більше 250 тисяч євро вносять одинаки і 500 тисяч євро сімейні або партнерські союзи пар.

4% з сум більше 1 мільйона.

2. Внески у Фонди соціального страхування.
3. Податок:

• на житло;
• на нерухомість (якщо земля, будинок, квартира продається або здається в оренду);
• на багатство 0,5%, якщо є активи (понад 800 000 €) в будь-якій країні.

Податки з юридичних осіб

Підприємці сплачують:

1. Корпоративний податок на бізнес, зареєстрований у Франції;

• 33,3% вносять підприємства малого і середнього бізнесу і компанії, в яких фізичні особи викупили 50% акцій;
• 36% великі холдинги.

2. На приріст капіталу 34%.
3. На прибуток з фірм з обмеженою відповідальністю 33,33 %.
4. Податок соціальний у Франції 38% з фонду заробітної плати.
5. Муніципальний податок на професійну діяльність – 20% прибутку.
6. Податок на використання ресурсів, лісу, корисних копалин, землі та інші.
7. Збори (купівлі акцій 4,8%, збільшення акціонерного капіталу 15 %).

Додаткові внески

Крім основних платежів стягуватися додаткові федеральні і муніципальні податки.

Ставка залежить від місцевості і доходу.

Вносять податок:

1. На житло (платять орендарі та власники).

2. На землю без споруд і з побудованими будівлями.
3. На потреби ЄС.
4. На бензин (бюджет Франції надходить 70% ціни покупки кожного літра).
5. Акцизний збір на тютюн, сірники, алкоголь, вироби з дорогоцінних каменів і металів, цукор, кондитерські вироби.
6. За реєстраційні послуги обслуговування біржових операцій.
7. За реєстрацію передачі прав власності (3-6%).
8. На користування автотранспортом і дорогами.
9. Збір з операцій з нерухомістю.
10. Податок на послуги і товари (ПДВ):

• 22% алкоголь, тютюн, автомобілі, предмети розкоші;
• 20 % на основні товари;
• 10% квитки на масові заходи;
• 5% продукти харчування, медикаменти, книги.

Не платять ПДВ:

• медичні працівники;
• вчителі і викладачі;
• ті, хто займається благодійною діяльністю (документально підтвердженої);
• страхові компанії;
• гральні заклади.

11. На спадок залежить від ступеня родинного споріднення конкретного спадкоємця.
12. Податок на прибуток, отриманий від реалізації об’єктів нерухомості у Франції при продажу нерезидентам 19 %, якщо продають не основне житло, податок вносить продавець нерухомості.

Як виключити подвійне оподаткування?

Завдяки укладеній у 1999 році договору між Францією та Україною виключені ситуації, при яких один і той же доход оподатковується двічі податком.

Не резиденти вносять податки тільки з доходів, отриманих у Франції.

Компанії та особи визнані французькими резидентами (присвоюється тим, хто 184 дні в рік живе у Франції) вносять податки з доходів, отриманих у будь-якій країні.

Нещодавно прибув у Францію іноземець подає податкову декларацію, навіть у тому випадку, якщо у нього поки немає джерела доходу в країні.

Підводимо підсумки

Багатоступенева податкова система дозволяє поповнити бюджет Франції на 90%, але іноземцю важко розібратися в різноманітті федеральних, прямих і непрямих платежів. Співробітники податкової інспекції надають допомогу при щорічному заповненні декларацій іноземцям та місцевим жителям.

Договір про виключення подвійного оподаткування укладений у 1999 році між Україною і Францією дозволяє уникнути подвійного оподаткування доходів фізичних і юридичних осіб.